Perhitungan Dana Tabarru’ Pada Asuransi Syariah Menggunakan Hukum Mortalita Makeham dengan Metode Cost of Insurance

Pada asuransi syariah terdapat dua unsur pengelolaan dana yaitu pengelolaan
dengan unsur saving dan unsur non saving. Dalam asuransi non saving tidak ada
danainvestasi melainkan hanya terdapat satu dana khusus yang dinamakan dana
tabarru’. Perhitungan dana tabarru’ dapat dilakukan dengan menggunakan tabel
mortalita Makeham. Hukum mortalita tersebut tidak hanya memperhitungkan faktor
usia saja melainkan juga memperhitungkan faktor selain faktor usia, sehingga
perhitungannya dianggap lebih akurat. Nilai parameter dari Hukum Mortalita
Makeham dapat diestimasi dengan menggunakan metode least squares. Diperoleh
parameter �, � dan � untuk masing masing laki laki yaitu 0,05822, 0,00158 dan
1,08394, sedangkan untuk perempuan yaitu 0,04418, 0,00152 dan 1,08400.
Kemudian parameter tersebut akan digunakan untuk membuat tabel mortalita yang
selanjutnya dilakukan perhitungan dana tabarru menggunakan metode cost of
insurance.
Besarnya biaya konstribusi danatabarru’ pada asuransi syariah dapat dihitung
dengan mengalikan persentase dana tabarru’ menggunakan hukum mortalita
Makeham dengan besarnya biaya pertanggungan pada saat terjadinya klaim.
�
�×(1−���(−(��+���
ln�
Dana tabarru’ =
(��−1))))
1−�
× biaya pertanggungan.
Semakin tinggi tingkat investasi maka dana tabarru’ akan semakin rendah.
Berbanding terbalik dengan biaya pengelolaan, semakin tinggi biaya pengelolaan
maka dana tabarru’ akan semakin besar.